Получение наследства в США гражданином РФ
Если Вам срочно обновить россиский внутренний или заграничный паспорт, обащатесь к нам.
тел. +18043517163
email: passportforrussian@gmail.com
Наследственное право США регламентирует условия и порядок вступления в права наследования гражданами иностранных государств. Получение наследства осуществляется по законам штата, в котором открыто наследственное дело. Чтобы своевременно вступить в права и распорядиться имуществом наследодателя, потребуется пройти процедуру в установленные сроки. Если в статусе наследника выступает иностранец, то оптимальным вариантом будет поручить миссию опытному адвокату.
- Основные положения по наследованию
- Срок принятия наследства
- Налог на наследство для иностранцев
- Какие потребуются документы
Основные положения по наследованию
Наследство в Америке передается по закону или завещанию. Завещать свое имущество владелец может любому лицу или группе лиц, независимо от наличия родства. При отсутствии завещательного распоряжения имущество передается претендентам с учетом степени родства. Следует учесть, что завещание может быть оформлено любым допустимым способом, но исключительно на территории США. Нередко приезжающие в РФ американские гости оформляют завещание в российских нотариальных конторах. Это ошибка, поскольку такой документ не будет иметь юридической значимости в США.
Особенностью американской системы наследования является тот факт, что имущество не попадает напрямую к наследникам. После смерти владельца наследники автоматически приобретают титул новых собственников, но это не предоставляет им прав распоряжения. При принятии наследства важным промежуточным звеном является личный представитель наследодателя, то есть администратор (administrator) или исполнитель завещания (executor).
В Америке открыть наследственное дело можно по обращению в суд специальной юрисдикции (Probate Court), который назначает или утверждает кандидатуру распорядителя. На переходном этапе специалист реализует имущество для покрытия кредитов, долговых обязательств, коммунальных платежей и других задолженностей наследодателя. Одновременно происходит процесс взыскания долгов с третьих лиц, другие обеспечительные мероприятия. Например, принимаются решения по содержанию и функционированию бизнеса до смены владельца.
Действия личного представителя строго контролируются назначившим его судом, отчетность может быть оспорена при малейших недочетах. Плюсом такого управления является то, что наследники получают имущество, которое осталось после закрытия всех обязательств. Другими словами, ответственности перед кредиторами у наследников не возникает, за законность процедуры отвечает личный представитель.
После выполнения всех формальностей личный представитель передает наследуемое имущество лицам, чьи права были установлены в период рассмотрения дела. Наследственная масса (estate) распределяется в определенных долях между претендентами. Закон допускает полный или частичный отказ от принятия наследства. Распространенными причинами непринятия являются нежелание получать налоговое бремя или необходимость уйти от требований кредиторов.
Если размер наследства меньше установленной суммы в конкретном штате, то по заявлению представителя суд может назначить упрощенный порядок принятия наследства (small estate proceedings). В пакет документов, прилагаемых к ходатайству (small estate affidevit), обязательно потребуется приложить экспертное заключение оценщика. Например, в штате Нью-Йорк сумма в 30 тыс. долл., а в штате Колумбия сумма в 40 тыс. долл. и менее становятся основанием для ускоренной процедуры принятия наследства.
Срок принятия наследства
Процедура принятия наследства, начиная от открытия дела и заканчивая вступлением в права, различается в каждом штате. В зависимости от региона принять или отказаться от наследства можно в срок от 5 лет до 30 лет. Как правило, такие значительные периоды связаны с поиском наследников, решением спорных вопросов по определению переходного имущества или другим сложным моментам. Если претенденты на собственность умершего находятся за пределами США, то поиск будет осуществляться международными адвокатскими конторами по установленному регламенту.
Налог на наследство для иностранцев
Гражданство США позволяет не платить налоги на наследство определенного размера. Если наследство оставил гражданин или налоговый резидент США, то налогом облагается только сумма, превышающая установленный лимит. Так, в 2020 году от налогов освобождалось наследство в среднем (в зависимости от штата) до $11 580 000, причем сумма ежегодно индексируется. Льгота распространяется на все имущество умершего, независимо от нахождения на территории страны.
Иначе дело обстоит с иностранными наследниками и наследодателями, не являющимися налоговыми резидентами США. Несмотря на то, что в большинстве штатов нет ограничений на права наследования иностранными подданными, возможны ограничения по получению объектов недвижимости или с/х земель. В таком случае имущество придется реализовать, вырученные средства включить в наследственную массу.
В США налоги на наследство назначаются федеральным и местным законодательством. Отчисление в федеральный бюджет может быть рано нулю, но при этом местные налоги составляют 18-50% от получаемого наследства. Сумма складывается с учетом доли получаемого имущества, дохода и степени родства наследника. От уплаты налогов освобождаются только супруг или супруга умершего, для остальных претендентов налоговая ставка может подниматься до 40%.
Вид и размер налогообложения зависит от статуса наследодателя (гражданин, резидент, нерезидент), а не наследника. Исключением является случай перехода имущества к пережившему супругу. Разрешенный налоговый вычет в данном случае будет зависеть от того, является ли получатель собственности гражданином США. Супружеская доля может быть оговорена и зафиксирована в брачном контракте. Договор между супругами по поводу наследования должен быть оформлен в США, только тогда он будет обладать легитимностью при определении доли имущества.
Для нерезидентов США ситуация значительно осложняется, налоговое бремя начисляется от суммы наследства в 60 тыс.долл. С иностранцев взимаются налоги только за те активы, которые находятся под юрисдикцией США. По действующим правилам при значительной сумме налогов можно оформить отсрочку выплат сроком до 4 лет. В большинстве штатов для нерезидентов предусмотрены некоторые льготы по налогообложению.
Личный представитель (держатель траста) обязан отчитаться перед налоговой структурой:
- погасить конечные счета наследодателя и текущие административные расходы;
- оплатить последние налоги на момент смерти собственника.
В противном случае возникнут дополнительно штрафы и пени, проценты за несвоевременное исполнение обязательств.
В заключительной фазе, перед передачей имущества бенефициарам, представителем подаются:
- декларация по недвижимости и/или наследстве по форме IRS 706;
- декларация по конечному доходу умершего по форме IRS 1040;
- декларация по доверительному налогу на недвижимость по форме IRS 1041.
Декларации являются обязательным условием оформления наследственных прав, независимо от того, требуется ли уплата налога.
Какие потребуются документы
Наследникам из РФ необязательно лично подавать заявление на открытие наследственного дела в США. Это можно сделать через адвоката или законного представителя, имеющего американскую лицензию. После заключения договора специалист укажет пакет документов, необходимых для открытия дела.
Перечень необходимых документов:
- паспорт РФ или иной подтверждающий личность заявителя документ;
- свидетельство о смерти наследодателя;
- завещание или официальное подтверждение родства.
Подлинники должны иметь копии на английском языке, заверенные нотариально и с проставленным апостилем. Могут потребоваться дополнительные сведения, которые запросит американский суд при рассмотрении заявления. На имя представителя оформляется генеральная доверенность в Генконсульстве РФ, после чего специалист получает право выступать от имени доверителя на территории США.
Словом, получение наследства в США напрямую зависит от правового статуса наследодателя и территориального нахождения собственности. Вступая в международное правовое поле, можно совершить ошибки, приводящие к значительным финансовым потерям. Помощь профильных юристов поможет оперативно пройти сложный период, защитит интересы наследника и снизит имущественные риски.